输入信息
计算结果
| 税种 | 税率 | 计算过程 | 金额（元） |
|---|---|---|---|
| 计税基数 | - | 增值税 + 消费税 | 10000.00 |
| 城市维护建设税 | 7% | 10000 × 7% | 700.00 |
| 教育费附加 | 3% | 10000 × 3% | 300.00 |
| 地方教育附加 | 2% | 10000 × 2% | 200.00 |
附加税费合计1200.00
实时公式
计税基数 = 实缴增值税 + 实缴消费税 = 10000 + 0 = 10000元
城市维护建设税 = 计税基数 × 7% = 10000 × 7% = 700元
教育费附加 = 计税基数 × 3% = 10000 × 3% = 300元
地方教育附加 = 计税基数 × 2% = 10000 × 2% = 200元
附加税费合计 = 700 + 300 + 200 = 1200元
城市维护建设税 = 计税基数 × 7% = 10000 × 7% = 700元
教育费附加 = 计税基数 × 3% = 10000 × 3% = 300元
地方教育附加 = 计税基数 × 2% = 10000 × 2% = 200元
附加税费合计 = 700 + 300 + 200 = 1200元
政策说明
城建税税率三档
城市维护建设税实行地区差别税率，根据纳税人所在地不同分为三档：
- 市区：7%
- 县城、镇：5%
- 其他地区：1%
纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点。
教育费附加和地方教育附加
教育费附加和地方教育附加全国统一税率：
- 教育费附加：3%
- 地方教育附加：2%
计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
小微减半征收政策
政策依据：财政部税务总局2023年第12号公告
执行期限：执行至2027年12月31日
适用对象：小型微利企业、个体工商户、小规模纳税人
优惠内容：对上述纳税人，可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
月销售额≤10万免征政策
政策依据：财税〔2016〕12号
适用对象：按月纳税的月销售额不超过10万元（按季纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人
优惠内容：免征教育费附加、地方教育附加
重要说明：城建税不免征，仍按所选档位正常计算。若同时符合小微减半条件，城建税可享受50%减免。
常见问题
什么是附加税费？
附加税费是指以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的税费，包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
如何判断适用哪档城建税税率？
城建税税率根据纳税人所在地确定：
- 纳税人在市区的，税率为7%
- 纳税人在县城、镇的，税率为5%
- 纳税人不在市区、县城或者镇的，税率为1%
小微减半和月销10万免征可以同时享受吗？
可以同时享受。对于符合条件的小规模纳税人：
- 教育费附加和地方教育附加：免征
- 城市维护建设税：按所选档位税率的50%征收
免责声明：本工具基于现行税收政策开发，计算结果仅供参考。实际缴税金额以税务机关核定为准，不构成任何税务建议。
